Кбк ндс налоговый агент. КБК пени по НДС для юридических лиц

НДС – налог на добавленную стоимость. Он является косвенным налогом, представляет собой часть стоимости товара, работ или услуг, которая создается на всех стадиях производства этого товара (услуг, работ). Налог оплачивают в бюджет по мере реализации продукции.

Объектами налогообложения являются следующие операции:

• передача товаров (оказание услуг, выполнение работ) на территории Российской Федерации, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль предприятий;
• реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога или передача продукции (оказание услуг или выполнение работ) по соглашению о предоставлении прав собственности;
• строительные и монтажные работы для собственного потребления;
• ввоз товаров на территорию РФ и другие территории, которые находятся под ее юрисдикцией.

Налог оплачивают поквартально. Срок уплаты – до 25 числа месяца, который следует за месяцем окончания квартала.

КБК для оплаты НДС в 2018 году

За товары, услуги или работы, которые реализуют на территории Российской Федерации, налог на добавленную стоимость оплачивают по таким КБК.

Налог на добавленную стоимость на товары, которые ввозят на территорию РФ из Белоруссии и Казахстана платят по таким кодам бюджетной классификации.

Налог на добавленную стоимость за товары, которые ввозят на территорию РФ, оплачивают непосредственно на таможне. Для этого предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации. Получателем денежных средств является ФТС Российской Федерации. Ее код в бюджетной классификации – «153». Оплату налога производят по следующим КБК.

При заполнении платежного поручения на оплату НДС руководствуются правилами, указанными в Положении Банка России №383-П от 19.06.2012 года и приложениях 1 и 2 к приказу Министерства Финансов РФ № 107н от 12.11.2013 года. В случае несвоевременной или неполной оплаты налога предприятию выпишут штраф и насчитают пеню. Чтобы оплатить их нужно использовать отдельный КБК по пени НДС 2018 года и КБК штрафа. Оплату производят отдельными платежными поручениями.

На картинке ниже представлены случаи, при которых необходимо подавать декларацию по НДС, а также осуществлять перечисление в бюджет. В платежках следует указывать КБК НДС 2017г. непосредственно для юридических лиц

С установленными КБК по НДС в 2017г. можно ознакомиться в таблице, представленной ниже.

КБК по НДС в 2017г. (таблица)

Когда упрощенцам следует платить НДС?

Если фирма/организация работает на условиях УСН, она не является плательщиком НДС согласно статье №346.11 пункту 2,3 НК РФ. По этой причине производить уплату НДС следует только в определенных ситуациях, таких как:

Если фирмой/организацией была выставлена покупателю/заказчику счет-фактура с учетом НДС (это оговорено в статье №173 пункте5 подпункте 1 НК РФ).

Если фирма/организация выполняла обязанности налогового агента (например, оформление аренды/покупки имущества, находящегося в муниципальной/федеральной собственности, реализация конфискованного имущества, покупка товаров/работ/услуг у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ, посредничество с такими лицами). Данный пункт утвержден статьей №161 НК РФ.

Если фирма/организация вела дела согласно договору простого/инвестиционного товарищества (на основании статьи №174.1 НК РФ).

Если фирма/организация вела общие дела, как концессионер согласно концессионному соглашению (на основании статьи №174.1 НК РФ).

Если фирма/организация выполняла обязанности в качестве доверительного управляющего согласно договору доверительного управления тем или иным имуществом (на основании статьи №174.1 НК РФ).

Во всех ситуациях, прописанных выше, фирма/организация обязана подавать декларацию по НДС, а также осуществлять перечисление налога в бюджет. В платежках следует указывать КБК НДС 2017 непосредственно для юридических лиц. Кроме всего прочего, фирме/организации необходимо произвести уплату НДС в ходе импорта товаров (на основании статьи №346.11 пункта 2,3 НК РФ). В платежке необходимо указывать КБК НДС 2017 (в поле 104).

На какой КБК следует перечислять НДС в 2017г. (пример)

ООО «Мельница» применяет УСН. В октябре 2016г. фирма по собственному желанию выставила потенциальному покупателю счет-фактуру на сумму 118 тыс.руб. с учетом НДС величиной 18 тыс.руб. Эксперты предлагают подробно рассмотреть, какие могут возникнуть последствия у ООО «Мельница».

По той причине, что данная фирма выставила счет-фактуру с учетом НДС, то ей необходимо подать декларацию по НДС за четвертый квартал 2016г. В декларации следует указать код КБК НДС за 4 квартал 2017г., который представляет собой следующую комбинацию цифр: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Подать данный документ следует не позже установленного срока, а именно до 25.01.2017г. (согласно статье №174 пункту 5 абзацу 1 НК РФ).

Здесь следует обратить внимание на то, что декларацию ООО «Мельница» должна подавать в электронном варианте. Также тот НДС, который был указан в счет-фактуре, фирме потребуется перечислить в бюджет не позже 25.01.2017г. (это указано в статье №174 пункте 4 НК РФ), а в платежке указать на НДС КБК 2017г. С фрагментом платежки можно ознакомиться ниже.

Эксперты рекомендуют обратить внимание на следующий момент. Если той или иной фирме/организации необходимо осуществить перечисление НДС, но она не успела сделать это вовремя, тогда придется произвести уплату дополнительных денежных средств в виде пени за просрочку (согласно статье №75 НК РФ). В данном случае в платежном поручении необходимо указывать КБК пени по НДС 2017г.

Платежку на пеню необходимо оформлять согласно образцу, представленному ниже:

Поле 104 заполняется КБК для пени по НДС. Поле 105 платежки заполняется «АП», если производится уплата пени согласно акту, либо «АР», если производится перечисление пени согласно исполнительному документу. Поле 107 заполняется символом «0», поле 108 - номером документа на сумму пени. Поле 109 должно содержать дату составляемого документа.

Напоследок стоит отметить, что с 01.01.2016г. Банком России было принято решение относительно уравнения ставки рефинансирования к ключевой ставке (на основании Указания №3894-У ЦБ РФ от 11.12.2015г.). А с 14.06.2016г. размер ключевой ставки равен 10.5%.

Налоги, которые в РФ уплачивают физические и юридические лица, формируют региональный и федеральный бюджеты. В том числе и НДС играет немаловажную роль в этом процессе, поскольку суммы этого налога являются весьма значительными . Соответственно, и пени имеют большой размер, так как рассчитываются они от суммы обязательного платежа.

В том случае, если пени получены в результате просрочки обязательного платежа по налогам, то они не оказывают влияния на сумму, облагаемую НДС, поскольку не имеют никакого отношения к цене товара. Именно поэтому пени не облагаются пошлиной .

В некоторых случаях пени по НДС непосредственно формируют налоговую базу . Если нарушение платёжной дисциплины связано с оплатой товаров, услуг или работ, то они включаются в налоговою базу и облагаются НДС на общих основаниях.

Вопрос, который связан с несвоевременной уплатой налогов и начислением пени и штрафов, регламентирует .

Просрочка платежа

В том случае, если оплата по налогам произведена позже установленных законодательством сроков, то будут применены меры взыскания . Они насчитываются за каждый день просрочки в процентах от суммы задолженности. Начисление происходит начиная с того периода, который следует за последним установленным днём уплаты.

На законодательном уровне было решено, что размер начисляемых пени для частных и юридических лиц должен быть различным в зависимости от:

• статуса налогоплательщика;
• срока просрочки платежа.

Влияющие факторы

Размер начисленных пени по НДС зависит от следующих факторов :

• суммы налоговой задолженности, которую плательщик в указанные сроки не уплатил в бюджет;
• сроков просрочки платежа;
• ставки рефинансирования.

Стоит запомнить, что начисление пени не освобождает налогоплательщика от уплаты задолженности по налогам. Размер пени, которые начисляются по всем налогам, установлены на законодательном уровне и могут меняться с течением времени.

Увеличение или уменьшение размера штрафа происходит с принятием соответствующего законопроекта.

Бывают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить основной долг по НДС и сумму начисленных пени. Налоговая служба может произвести списание долгов по налогам, которые плательщик не может заплатить по причине банкротства. Этот факт придётся доказывать, и в случае признания налогоплательщика банкротом, он освобождается от налогового бремени, но сумму начисленных пени уплатить всё-таки придётся .

В том случае, если налогоплательщик погасил основной долг по налогам, а начисленные пени так и не оплатил, то налоговая служба передаёт права взыскания задолженности судебным приставам. Они, в свою очередь, могут описать часть имущества в счёт уплаты имеющейся задолженности.

Порядок расчета

Имея задолженность по налогам, сумма пени рассчитывается так:

Размер пени = размер НДС, по которому возникла задолженность * количество просроченных дней по уплате пошлины* 1/300 ставки рефинансирования

Для юридических лиц сумма пени будет рассчитываться по-другому:

Размер пени = (размер НДС, который вовремя не уплатили * количество дней меньше и равное 30 * 1/300 ставки рефинансирования) + (размер НДС, который вовремя не уплатили * 31 и последующие дни просрочки * 1/150 ставки рефинансирования)

Стоит запомнить, что сумму пени, которая образовалась после просрочки платежа, можно самостоятельно рассчитать и произвести уплату. Также можно дождаться извещения с платёжным бланком из налоговой службы и заплатить полагающуюся сумму при помощи квитанции, которая в нём содержится.

Организациям и предприятиям нужно быть осторожными в вопросе перечисления пени и суммы обязательного платежа. Необходимо быть внимательными в том случае, если решили отправить уточнённый вариант отчёта с увеличенной суммой платежа. Для начала нужно заплатить начисленные пени и сумму просроченной задолженности, а потом отправлять уточнённый отчёт.

Для того чтобы понять, как правильно рассчитать пени, рассмотрим конкретный пример .

Согласно декларации, которая была представлена фирмой ООО «Смайл» в налоговую службу, за третий квартал 2018 года размер НДС составил 330 000 рублей. В установленные сроки, а именно, до 25 октября, 25 ноября и 26 декабря, фирма не заплатила НДС, а произвела уплату только 11 января.

Начисление штрафов происходит за каждый период, в который необходимо было произвести уплату. За рассматриваемое время ставка рефинансирования составляла 10%. Имеются такие данные для расчёта суммы пени:

• их размер рассчитывается по каждому периоду: 25 октября, 25 ноября и 26 декабря;
• сумма задолженности, которая имеется в каждом сроке: 330 000 / 3 = 110 000 рублей;
• ставка рефинансирования, актуальная на расчётный период – 7,5%.

Пример расчёта пени представлен в таблице:

Рассмотрим подробно расчёт суммы пени по каждому из трёх периодов:

Сумма пени периода 1 = 110 000 рублей * 78 дней * 7,5% / 100% / 300 = 2145 рублей.

Сумма пени = 110 000 * 46 дней * 7,5% / 100% / 300 = 1265 рублей.

Сумма пени = 110 000 * 15 дней * 7,5% / 100% / 300 = 412,5 рублей.

Общая сумма пени за 3 квартал будет составлять:

2145 + 1265 + 412,5 = 3822,5 рублей.

Кроме этого руководству фирмы нужно будет заплатить и сумму долга по НДС, которая составляет 330 000 рублей.

Платёжное поручение

Данный документ заполняется налогоплательщиком и содержит всю информацию для банка о том, куда, кому и в каком количестве переводятся денежные средства.

Если платёжное поручение заполнено правильно, значит это является гарантией того, что платёж будет уплачен и дойдёт до адресата. При правильном заполнении не нужно уточнять поручение и производить уплату налога повторно. Для того чтобы не совершать ошибок при заполнении, нужно знать некоторые нюансы и тонкости внесения данных в платёжный бланк.

Заполнить платёжный бланк можно самостоятельно или при помощи сервиса, который доступен на сайте налоговой службы www.nalog.ru .

Если налогоплательщик правильно заполнил все графы платёжного бланка, то можно с уверенностью говорить о том, что платёж поступит в налоговую службу, а затем будет перечислен в федеральный и региональный бюджет.

КБК пени по НДС

КБК – это специальный номер , состоящий из последовательности цифр. Они помогают отслеживать средства, которые поступают в государственный бюджет. Исходя из последовательности чисел можно легко определить, откуда поступили средства, каково их назначение, кто является плательщиком.

Правильно указанный номер КБК является гарантией того, что платёж будет зачислен и долг будет уплачен в полном объёме. Если плательщик допустил ошибку в номере, то получатель, указанный в платёжном поручении, уплаченные средства не получит, и долг не будет погашен.

Если номер КБК указан неверно, то налогоплательщику нужно обратиться в отделение налоговой инспекции с заявлением об уточнении номера кода .

Если юридическое лицо допустило ошибку в номере КБК, то, согласно НК РФ, есть возможность вернуть уплаченную сумму. Также можно направить ошибочно переведённую сумму в счёт уплаты других налогов, пени или штрафов.

Для того чтобы произвести уплату пени, которая была начислена за просрочку платежа по НДС, необходимо не только знать конкретный размер, но и номер КБК. Если номер будет указан неверно или с ошибкой, то платёж, содержащий пени не будет доставлен до адресата. В этом случае пени не будут считаться уплаченными, и платёж придётся производить заново.

После внесения средств в счёт погашения основного долга по НДС и пени необходимо через несколько дней проверить, дошёл ли платёж, снята задолженность или нет. Если платёж до адресата не дошёл, то задолженность не будет считаться погашенной и пени продолжат начисляться в полном объёме.

КБК НДС - 2019 для юридических лиц необходимо указывать в декларациях по НДС и платежных поручениях на уплату этого налога. Также КБК по НДС пригодятся вам в том случае, если налоговики потребуют заплатить штраф и пени за нарушение налогового законодательства. Рассмотрим какие КБК по НДС применять в 2019 году.

НДС: основные понятия

В России налог на добавленную стоимость появился в 1992 году, а сама его история начинается с немецкого экономиста Вильгельма фон Сименсона, который в 1919 году предложил «облагороженный налог с оборота». В налоговой практике первыми стали взимать НДС французы в 1954 году, но не на территории своей страны, а в колонии Кот’д-Ивуар. На сегодняшний день НДС с различными модификациями существует в налоговой практике более 50 стран мира.

В законодательстве РФ НДС посвящена глава 21 НК РФ. Помимо этого, Минфин и ФНС постоянно выпускают письма и разъяснения для неоднозначных ситуаций.

Суть НДС — изъятие в бюджет части стоимости, добавленной на каждой стадии производства продукта или создания услуги. НДС относится к косвенным налогам, в отличие от прямых налогов, которые взимаются непосредственно с финансовых результатов деятельности налогоплательщика или его имущества, НДС закладывается в цену каждого товара. А фактическими плательщиками налога являются граждане, поскольку регулярно покупают товары или пользуются услугами. Бизнесмены, по сути, только передают сумму налога в государственные органы.

Плюс НДС как косвенного налога в том, что поступления от него в бюджет не иссякают: даже в кризисной ситуации населению нужно совершать покупки, пусть самые минимальные, только того, что необходимо для жизни.

Согласно ст. 143 НК РФ НДС обязаны платить организации, предприниматели и лица, перемещающие товары через границы Таможенного союза. От уплаты НДС освобождены налогоплательщики на спецрежимах, а также ряд компаний — организаторов крупных спортивных мероприятий в РФ.

НК РФ предусматривает освобождение от уплаты налога еще в нескольких случаях. Подробнее читайте в материале «Как правильно освободиться от НДС» .

Объект обложения налогом — реализация товаров или оказание услуг, выполнение своими силами строительно-монтажных работ, ввоз товаров в РФ, передача товаров или выполнение услуг для собственных нужд компании (ст. 146 НК РФ).

Какие бизнес-процессы не облагаются налогом, читайте в статье «Операции, не подлежащие налогообложению: виды и особенности» .

Сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщик рассчитает как разницу между «исходящим» налогом (то есть налогом, предъявленным покупателям его товаров или услуг) и «входящим» (то есть тем, который выделили его поставщики в счетах-фактурах).

Основная ставка НДС в 2019 году равна 20%. Для социально значимых товаров предусмотрены пониженные ставки налога: 10 и 0% (ст. 164 НК РФ). Кроме того, ряд операций освобождены от налогообложения: образование, банковские, ритуальные, религиозные услуги, перевозка пассажиров.

Налоговый период по НДС — квартал. По итогам каждого квартала налогоплательщик сдает декларацию и уплачивает налог в бюджет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Декларация по НДС сдается только в электронном виде.

В 2019 году сроки сдачи отчетности по НДС и уплаты налога следующие:

• за IV квартал 2018 года - до 25.01.2019;
• за I квартал 2019 года — до 25.04.2019;
• за II квартал 2019 года — до 25.07.2019;
• за III квартал 2019 года — до 25.10.2019;
• за IV квартал 2019 года — до 27.01.2020.

Для того чтобы декларация прошла контроль в ФНС, а платежное поручение было верно исполнено банком, бухгалтер должен указать верные КБК НДС 2019 года.

КБК по НДС на 2019 год

Для взаимодействия с бюджетом есть прекрасный механизм, отражающийся в КБК — кодах бюджетной классификации. Чтобы не описывать в платежном поручении или декларации, по какому именно она сдается налогу и в какой конкретно бюджет, есть цифровые коды, которые строго регламентированы. Благодаря КБК каждый налог или отчет попадает на обработку в соответствующий госорган. КБК для госорганов и налогоплательщиков - как адрес, на который должен поступить налог или декларация.

КБК состоит из 20 цифр. В каждом КБК есть 4 группы цифр — носителей определенной информации.

Первые 3 цифры КБК (слева направо) содержат информацию об администраторе платежа, то есть о том, перед кем вы отчитываетесь в данный момент: для налоговых сборов это цифры 182.

Следующая цифра КБК — вид поступления: 1 — налог, 2 — безвозмездное поступление и так далее. Затем идут 2 цифры, обозначающие, за какой именно доход отчитывается налогоплательщик: 01 — прибыль и подоходный налог, 06 — имущественный налог, 08 — пошлина и т. д. Далее идут 5 цифр статей и подстатей доходов в бюджет.

Цифры 12 и 13 КБК характеризуют уровень бюджета: 01 — федеральный бюджет, 02 — бюджет субъекта страны, 03 — местный бюджет и т. д. Следующие 4 цифры — тип платежа: для налогов и сборов это 1000, для пеней — 2100, для штрафов — 3000.

Последние 3 цифры КБК обозначают экономическую деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом: 110 — налоговый доход, 160 — отчисления на социальные нужды и т. д.

КБК по НДС в 2019 году следующие:

Пример расшифровки КБК по НДС

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 означает, что администратором платежа является ФНС;

1 — налоговый платеж;

03 — налог на продукцию или услуги, продаваемые на территории РФ;

01000 — статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;

01 — налог уплачивается в федеральный бюджет;

1000 — это прямой платеж, а не пени (2100) или штраф (3000);

110 — платеж является доходом государства.

Как заполнить платежное поручение на уплату НДС по новым правилам?

Чтобы вы могли твердо знать, что исполнили свою обязанность по расчету и уплате НДС, мы расскажем вам, как правильно заполнить платежное поручение для перечисления налога в бюджет.

Начнем заполнять платежное поручение сверху вниз. Некоторые данные, например, название налогоплательщика, его ИНН, КПП, а также банковские реквизиты, бухгалтерская программа подставит в документ самостоятельно. Мы же акцентируем внимание на тех реквизитах, которые характерны именно для налоговых платежей вообще и конкретно для НДС.

Поле 101, в котором указывается статус плательщика, может принять значение 01 — если плательщик является юрлицом, 09 — если платит ИП (для ИП указание ИНН обязательно).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы платите НДС при ввозе импортных товаров, то в поле 101 должно стоять значение 06. Если выступаете налоговым агентом по НДС, то ставится код 02.

Сумма налога к уплате округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Реквизиты получателя платежа, то есть ИФНС, к которой относится компания, можно получить на сайте инспекции или уточнить по телефону горячей линии ИФНС.

Вид операции для любых платежных поручений — 01. Очередность платежа для НДС — 5.

УИН в поле 22 — 0. Тип платежа (поле 110) отныне заполнять больше не нужно: банки примут платежку с пустым значением поля, как того и требует ФНС.

КБК по НДС для уплаты самого налога — 182 1 03 01000 01 1000 110 (товары или услуги реализуются в РФ), КБК для платежа НДС по импорту зависит от страны-импортера (182 1 04 01000 01 1000 110 для товаров из Белоруссии и Казахстана, для остальных стран — 153 1 04 0100001 1000 110).

Поле «Основание платежа» — ТП, платеж текущего периода. Далее нужно указать налоговый период — квартал, за который перечисляется налог. В поле «Номер документа» нужно поставить 0, а в поле «Дата документа» — дату подписания декларации по налогу.

ОКТМО в платежном поручении состоит из 8 или 11 знаков, его значение можно уточнить в ИФНС или интернете. Указывать его обязательно.

Обратите внимание: налог можно перечислять по частям, а можно одной суммой сразу. От чего это зависит, читайте в статье «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?» .

При перечислении пеней по НДС имеет значение, самостоятельно ли погашает неплательщик задолженность или по требованию ФНС. В первом случае в платежном поручении в поле «основание платежа» нужно поставить ЗД, а в назначении платежа УИН указать равным 0.

Если же погасить пени потребовали налоговики, то нужно в поле 22 «Код» привести номер УИН, указанный в требовании, а если в требовании его нет, тогда 0.

Основание платежа в данном случае — ТР. Срок уплаты — крайний срок для погашения задолженности перед бюджетом в соответствии с требованием инспекторов. Поле «Номер документа» — номер требования, «Дата документа» — дата требования. Аналогично заполняется и платежное поручение на перечисление штрафа по НДС.

Что делать, если в КБК по НДС ошибка?

Ошибочный КБК компания может указать в декларации или платежном поручении. В первом случае ошибка маловероятна, поскольку декларацию большинство компаний формирует в специальной бухгалтерской программе, которая сама проставляет верные КБК. Главное — перед каждой отчетной порой напоминать программисту о том, что надо обновить программу. К тому же декларацию по НДС компания должна сдавать только по ТКС — отчет не уйдет в налоговую инспекцию при неверных данных кодов.

А вот сделать ошибку в платежном поручении гораздо легче. При неправильном КБК в платежке перечисленные средства могут попасть либо в бюджет иного уровня, либо в невыясненные платежи. Эту оплошность можно исправить, написав в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа. На основании этого заявления налоговая инспекция примет налог к зачислению, причем по состоянию на день уплаты. То есть пени (если инспекторы успели их начислить), будут аннулированы.

Как заполнить образец заявления об уточнении реквизитов платежа, ищите в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)» .

А если вы не заметили, что налог ушел не на тот КБК, и заявление в инспекцию не подавали? Тогда по истечении сроков уплаты налога инспекторы решат, что вы не выполнили свою обязанность перед бюджетом. И назначат штраф и пени. Их можно оспорить, руководствуясь арбитражной практикой и п. 3 ст. 45 НК РФ, поскольку компания все-таки деньги в бюджет перечисляла, пусть и не на тот адрес, который нужно.

Арбитражная практика в данном случае на стороне налогоплательщика: независимо от того, верно ли компания указала КБК в платежном поручении, платеж в бюджет состоялся, а значит, обязанности свои перед бюджетом компания выполнила. Если у вас возникнет спор с инспекторами по этому поводу, опирайтесь на следующие документы: постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13, определение ВАС РФ от 10.06.2010 № ВАС-4111/10, постановления ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2011 № А05-4762/2010 и от 04.07.2011 № А05-5601/2010.

Минфин и ФНС также признают, что ошибки в КБК не являются основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (см. письма Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).

О том, критична ли ошибка в КБК, читайте также .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Постановление ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012 сформулировало два типа ошибок, при допущении которых вас ждут санкции за неуплату налога от ИФНС: вы указали неверный номер счета Казначейства РФ либо неверное название банка-получателя платежа. Остальные ошибки к недоимке, пеням и штрафам не приводят.

Самый редкий случай ошибки в КБК — сбой в системе работы банка налогоплательщика. При этом формируется неверный электронный платежный документ. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер компании должен написать заявление в налоговую инспекцию, на основании которого налоговики попросят у банка бумажную копию платежки. Разъяснив ситуацию, налоговики аннулируют пени (письмо Минфина от 01.06.2009 № 03-02-07/2-92).

КБК по НДС на пени 2017 для юридического лица остаются неизменными, главное своевременно формировать отчетную документацию. А более подробно раскроем тему в этой статье, максимально выделив только наиважнейшую информацию.

Классификационные бюджетные коды непременно надо уточнять при заполнении квартальной отчетности и банковской платежки. Между прочим, классификационные бюджетные коды помогут в сложившейся обстановке, когда налоговая служба требует уплату штрафных санкций или пени из-за несоблюдения законодательно регламентированных норм.

К слову, общая информация о кодах, которую юридические лица обязуются указывать при декларировании налога и в банковской платежке. Более подробную расшифровку по КБК можно получить, обратившись к указаниям Министерства финансов №65н/01.07.13.

Выбирать классификационный бюджетный код нужно согласно совершенной операции, за счет которой и образовался налог. КБК регистрируется в банковской платежке в выделенной для него 104 строки. Для НДС предназначены 3 классификационных бюджетных кода. При совершении операции, которая привела к появлению налога, необходимо соответственно зафиксировать данные.

Что нужно знать о КБК

Классификационные бюджетные коды выступают связующим звеном с бюджетом. КБК является отражением многих элементов, которые пришлось бы расписывать долго и нудно, если бы не наличие чисел, ответственные за определенное действие.

Составляющей частью кода является наличие 20 цифр, которые имеют внутреннее функциональное делением. Цифры классификационного бюджетного кода выступают распространиелями данных, отрегулированные законодательно.

Применение КБК позволяет быстро распределять налоги и отчетную документацию по их целевому назначению согласно контролирующему органу.

Значение чисел в КБК

Первые 3 цифры кода — носители информации об распорядителе платежа. Код для налоговых сборов 182. Следующая цифра означает приход: 1 — налог, 2 — безвозмездный взнос и т.д. Продолжение за 2 цифрами, указывающие на доход, за который отчитывается плательщик налога: 01 отражает прибыль и налог с дохода физических лиц, 06 — показатель налога на имущество, 08 — гос.пошлина и т.д. Последующие 5 цифр отражают статьи и их подразделения по притоку в бюджет.

Уровень бюджета отражен в 12 и 13 цифрах: 01 — государственная казна, 02 — казна субъекта страны, 03- автономная казна и т.д. Последующие 4 цифры указывают на цель платежа: налоги и сборы — 1000, пени — 2100, штрафные санкции — 3000.

Заключительные 3 цифры кода бюджетной классификации означают хозяйственную деятельность: 110 — прибыль по налогам, 160 — начисления на соц.потребности и т.д.

Классификационные бюджетные коды по НДС 2017

182 1 03 01000 01 1000 110 — оплата НДС за осуществление деятельности в рамках державы

• 182 1 03 01000 01 2100 110 — пени
• 182 1 03 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

182 1 04 01000 01 1000 110 — налог на импорт продукции из зоны Таможенного Союза.

• 182 1 04 01000 01 2100 110 — пени
• 182 1 04 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

153 1 04 01000 01 1000 110 — оплата НДС за импорт продукции из стран, не имеющих отношение к Таможенному союзу

• 153 1 04 01000 01 2100 110 — пени (распорядитель ФТС)
• 153 1 04 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

Пример расшифровки классификационного бюджетного кода по НДС

Приведен пример дешифрации по оплате НДС за осуществление деятельности в рамках державы, где:

• 182 — указывает на распорядителя платежа, которым выступает ФНС
• 1 — платеж по налогу
• 03 — НДС на товар/продукцию/услугу, реализуемые в пределах России
• 01000 — разделы и субразделы согласно Бюджетному кодексу
• 110 — платеж будет зачислен в государственный доход

Примите во внимание, что декларирование налога подается исключительно в электронном виде. Старайтесь не допустить ошибок во избежание наказания от контролирующего органа.

Ошибка в классификационном бюджетном коде по НДС

Для прохождения контроля декларации в ФНС и верного исполнения банком выписанного платежного поручения, бухгалтеру следует верно отразить классификационные бюджетные коды по НДС. При условии допущения ошибки при записи кода бухгалтеру придется исключить ошибку. Причем в лучшем случае нужно успеть до того, как налоговый инспектор начислит юридическому лицу пеню.

Оплошность в проделанной работе можно устранить с помощью заявления с уточнении данных платежного поручения. Оправлять это заявление необходимо в ФНС. Полагаясь на данное заявление налоговый инспектор зачислит уплату налога (налога). Из этого следует, что пеня, если таковая была уже начислена, аннулируется.

КБК по НДС остаются состоянием на сегодняшний день остаются постоянными и неизменными. Совершение ошибки не будет для юридического лица неразрешимой проблемой, но лучше быть внимательнее, чтоб после подачи отчетности не кусать локти от переживаний.

Подводя итог становится понятной задача классификационных бюджетных кодов в процессе обложения налогами. Бухгалтеру следует быть сосредоточенным и тогда сумма платежа по налогу и классификационные коды несомненно будут зачислены гос.структурами по признаку их целевого назначения. Разработка классификационных бюджетных кодов явно упрощает учет, а их неправильное применение лежит на плечах работники предприятия.